新沂瀚远诚方企业管理有限公司
无车承运人是一个新的名词，也是一个新兴产业。过去，关于税收方面的问题主要也是关于有车承运人的。无车承运人在税收方面的问题应该如何建立健全完善的财税制度也是一个及其重要的问题。政策大门的打开，让原本沉静的行业变得沸腾起来。目前，在政策推动、市场拉动作用下，无车承运人试点工作整体也呈稳中有进、稳中向好的趋势。不过，尽管降本增效、提升效率、优化市场等词汇已成为无车承运试点的“专有”名词，但不管是试点企业，还是物流业专家学者，“税”都成为他们吐槽的字眼。
因为，目前国内运输业的各项法规制度、标准规范仍然是建立在“有车承运”基础上的，“无车承运人”的“无车承运”模式与国内既有的“有车承运”管理制度相冲突，不仅使其难以获得合法的经营资格，而且在税收、异地设点等方面存在诸多障碍。
例如，目前的政策是，只有拥有运输工具（拥有一定车辆的实际承运人）的企业才被认定为道路运输业，可以开具11%的道路运输业增值税专用发票；而通过外包运力完成运输任务的行为则被认定为货运代理业，只可以开具6%的其他物流服务行业的增值税专用发票。
但是现在物流企业的需求是，只要是与委托方签订了运输合同，并承担承运人责任，无论是否拥有自备车辆，即可以认定为运输行业，给予开具11%道路运输行业增值税发票的资质。
此外，目前我国具有开票资质的只有企业，个体运输户不具备开票资质，而个体运输户是无车承运人平台的主要构成之一，在运输业市场中占有半壁江山（目前在国内有80%的运输主体是中小车队或者个人），但其作为小规模纳税人是没有资质开具11%税率的增值税发票的。因此，巨额的销项发票无法获得足够的进项发票抵扣税率，使企业面临巨大税务压力，限制企业发展。
其实，无车承运人还可以通过税收优惠政策的方式进行税务筹划，无车承运人享受税收优惠政策的主要方式以设立分公司进行，通过分公司的设立，将业务转移至分公司承担，享受当地地方留存部分的奖励
增值税：返还地方留存部分的（地方留存50%）50%----70%；
所得税：返还地方留存部分的（地方留存40%）50%-----70%。
附加税：增值税的12%。
依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业避税方式有很多，然而合理报税才是企业节税、避税的优秀选择。在总部经济招商如此风靡的当下，如何选取适合自己的税收优惠政策是企业头疼的问题。选取合适的园区不仅能够提高企业实际利润，也可以重组税务结构，避免麻烦。园区的优劣不仅是取决于税收奖励的高低，更看中的是稳定性以及处理各种后期问题的及时性。这些都离不开地方的支持程度。
税收优惠政策属于扶持企业发展的一种举措，今天给大家聊的是关于无车承运人这个行业的税收扶持政策，主要是国家发布的试点名单，所以这个名单里的企业有你吗？你们享受了吗？
无车承运人试点名单分别分布在北京1个、天津11个、河北10个、山西7个、内蒙古5个、辽宁15个、吉林6个、黑龙江4个、上海12个、江苏24个、浙江14个、安徽13个、福建14个、江西5个、山东10个、河南13个、湖北10个、湖南14个、广东25个、海南4个、四川13个、重庆7个、贵州9个、云南5、陕西14个、甘肃7个、宁夏1个、新疆6个、新疆兵团4个。从以上我们可以看出一下几点：
1、试点总数比料想的多出很多，说明一方面低估了市场情况，另一方面，试点的门槛可能相对宽泛了些，且试点在各地推行的执行标准，也并不统一。
2、早上海市拟确定了40家，现终公布了12家；重庆市早传出消息是拟确定5家，终公布了7家。说明各地区在试点推行阶段，在把控上均有所调整。
3、众所周知，卡车司机运输货物是不能开票的，无车承运人虽不直接接触车跟货，却是其中的纽带。具有承运货物的资质，并能合法开具发票。试点推行阶段，能否配合交通部管理运输数据、规范行业发票问题，都是业内所关注的！
4、当然，还有一个意料之中的现象。中国的货源分布本身就地域性差异大，运输市场自然也具有地域性差异。从试点名单公布的密集度来看，也恰恰印证了这一点。广东、江苏等地区爆棚，内蒙古、新疆、宁夏等地区为数不多。
针对以上试点名单的企业，我们园区都是十分欢迎企业入驻的，税收的优惠政策都可采用一事一议的方式，关注小编的朋友都知道，我们园区的政策比例是相当大的，且都会根据企业对当地的财政贡献有明确的比例。
依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业避税方式有很多，然而合理报税才是企业节税、避税的优秀选择。今天在这里就为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策，只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公)，两种方式：
a、有限公司(一般纳税人)：增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励。
b、个人独资企业或者合伙企业(一般纳税人)：这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至0.5%-3.5%，其增值税还有返还奖励，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。
一、当前我国软件企业合理税收筹划中存在的问题
1.由于受制于部分软件企业自身管理水平，部分软件开发企业在投资时过于关注眼前利益，忽略了对企业长期发展利益的重视，在经营过程中，管理者不注重经营方式，不加筹划和研究，不重视对纳税的合理回避，这些都会在一定程度上导致软件企业纳税负担过重，影响企业的未来长期发展，约束盈利能力提升。
2.软件企业税收筹划的成本比较高，尽管企业可以实现有效的税收筹划，但是企业在税收筹划中需要设置必要的部门或机构来进行此项工作，在这个程序中依旧会加大运营成本，尤其是依靠税务机构进行筹划，企业往往需要花费比较高的咨询费用，在这种程度上来讲，合理避税效率比较低，难以实现降低纳税负担的作用。
二、软件行业税收优惠及税收筹划思路分析
1.明确公司的税收性质，一般纳税人？小规模纳税人？
软件销售及技术服务技术服务类的征收税率3%（小规模纳税人）6%（一般纳税人）软件产品16%
2.技术开发费的增值税如何减免?
这一块是相对容易免税的，只需要将技术开发合同拿到当地的科技局备案即可，但必须注意：其中的知识产权必须是对方所有或者双方共享，如果是你的知识产权是不能免税的。同样如果你免税了，那么你开出的增值税专用f票对方也是无法抵扣的。
3.软件产品增值税如何减免?
软件产品销售，征税税率3%（小规模）16%（一般纳税人），小规模3%这个是逃不掉的，但是你如果软件销售达到500万（1年内）会强制你变为一般纳税人，那时候16%的税率压力就会比较大，因此建议你这之前就做好软件产品认证。快的话1个月搞定，拿到这个证书后即便是一般纳税人也可以享受3%的增值率（超过3%的部分即征即退）。
4.研发费用加计扣除是什么?
这是能帮企业省所得税，例如，一个公司一年的研发费用是100万，做了研发费用加计扣除后，研发费用就可以按照150万来计算。就等于说多了50万的成本，自然利润就少，所得税就了。
5.后来说企业所得税
除了上面说的研发费用加计扣除，其实我们都知道软件企业哪来多少成本，无非就是人员成本，那么如果这样，你年底的所得税就会很可怕了。净利润的25%，这种情况下，可以在有税收优惠的地区注册一家个人独资企业，不需要缴纳企业所得税，个人所得税进行核定征收，完美解决成本问题，比如江苏徐州经济开发区就是增值税企业所得按照地方留存的50%-70%返还，个人独资企业核定征收后税率0.5%-3.5%。而且是一站式服务平台，也就很适合外地企业。
一、园区简介
全国性质的总部经济招商重点城市，税收奖励比例相比全国有很大的优势，且地方政府大力支持总部经济招商模式。园区内有全国大型的广告产业基地，针对大型科技公司、广告公司、服务行业、医疗行业、影视行业等都十分欢迎。
税收优惠政策:只要将企业注册在园区(注册式，不用实地办公)，两种方式： 1、有限公司(一般纳税人)增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励。 2、个人独资企业或者合伙企业(一般纳税人)这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至0.5%-3.5%，其增值税还有返还奖励，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。举例1:一家汽车销售公司，原公司现有情况以年利润1亿元为例，增值税17%需缴纳1亿*16%=1600万，按照利润的25%，需交纳企业所得税2500万;总税负1600万+2500万=4100万，先通过园区注册一家新公司，增值税节税1600万*50%(地方留存)*70%(奖励区间)=560万，企业所得税节税2500万*40%(地方留存)*70%(奖励区间)=700万，总计节税560+700=1260万。总之，增值税纳税人在具体实务操作中可以单个使用也可以组合使用以上方法。但是这些选择方法仅从纳税的角度考虑，并没有考虑到其他的因素，如其他购货成本、合同条款、从小规模纳税人和一般纳税人处购入货物的质量差异等，企业应从企业的财务管理目标的角度来考虑税收筹划。
二、个人独资企业（小规模/一般纳税人）：
增值税3个点：奖励地方留存（50%）的50%-70%,奖励后为1.95%
个人所得税核定征收：核定税率为0.5%-3.5%
附加税：增值税的12%，为0.36%
奖励后总税率：1.95+3.5+0.36=5.81%
三、有限公司（新公司或分公司）：
增值税：奖励地方留存（50%）的50%-70%
企业所得税：奖励地方留存（40%）的50%-70%
附加税：为增值税的12%
依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业避税方式有很多，然而合理报税才是企业节税、避税的优秀选择。在总部经济招商如此风靡的当下，如何选取适合自己的税收优惠政策是企业头疼的问题。选取合适的园区不仅能够提高企业实际利润，也可以重组税务结构，避免麻烦。园区的优劣不仅是取决于税收奖励的高低，更看中的是稳定性以及处理各种后期问题的及时性。这些都离不开地方的支持程度。
建筑工程企业税收压力大的主要原因即是：购买水泥、石沙等建筑材料时，不带有进项；即企业如购买带有进项的水泥、石沙等建筑材料时，企业的利润又会比较薄。其次是建筑工程企业工程量浩大，因此增值税缴纳额也会比较高，因此企业税收压力也会随之越来越大！
解决建筑工程企业税收压力的方法——享受税收优惠政策
1、可通过成立分公司、子公司、新公司及集团公司来享受税收优惠政策
2、企业可成立商贸、建材贸易等企业享受税收优惠政策
3、企业也可成立劳务公司，来帮助主体企业享受税收优惠政策
4、企业可直接迁移至经济开发区
三、税收优惠政策具体细则
1、企业增值税可享受地方留存部分的50%——70%，地方留存部分为：企业增值税会上缴国家50%，剩余50%既为地方留存（不会再上缴给上级市财政）
2、企业所得税可享受地方留存部分的50 %——70%，地方留存部分为：企业所得税总上缴额会交于国家60%，其余40%即为地方留存，同样也无需上缴于上一级市财政
3、个人独资企业：增值税享受地方留存部分（地方留存同上）50%——70%；所得税为核定征收，税率为：0.5%——3.1%
四、办理流程
税收优惠政策为总部经济招商，既不需要企业实地办公，也不需要企业提供注册地址，经济开发区为企业提供免费注册地址，让企业享受税收优惠政策。
我司为企业提供一站式服务，帮助企业享受税收优惠政策
税收扶持优惠政策针对的行业有哪些？
全国总部经济招商对行业几乎是没有限制，比如服务行业、建筑设计行业、工程建筑行业（设备租赁）、科技行业、文化传媒等行业都是热烈欢迎入驻的，包括股东分红、员工工资等均可以享受。
税收扶持优惠政策具体是怎么优惠的？
总部经济招商就是公司的注册地址为招商园区或是经济开发区中，不用实地办公，注册地址由政府为企业提供，无需房租等费用。依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业避税方式有很多，然而合理报税才是企业节税、避税的优秀选择。今天在这里就为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策。
步（可以任选一种方式）：
1.企业可以将公司地址迁移至经济开发区、园区中。
2.企业可以成立分公司或是新办公司在经济开发区、园区中。
3.企业可以通过办理个人独资
第二步
企业正常开票交税，税后次月享受税收扶持。（当月交税→次月奖励）
增值税享受地方留存（50%）的30%—70%
所得税享受地方留存（50%）的30%—70%
有限公司（小规模/一般纳税人）注册年可正常享受增值税及所得税的奖励扶持，第二年可享受核定征收。
个人独资（小规模/一般纳税人）均是核定征收，小规模开票额为500w,一般纳税人开票额没有限制。
企业想享受扶持政策需要如何办理？
一站式服务，法人不用到场，所有的流程均可代办！
代办费用是不是很高？
肯定不是，从前期的入驻→核名→出执照→刻章（三章）→注销→服务只有6000元/家，后续不会再产生费用。如果企业需要代账（建议代账），小规模300元/月/家，一般纳税人500元/月/家。开户必须要法人去园区或是经济开发区，如需代开1000元/家。
国外有开曼群岛政策，阿里巴巴，这些大型的企业注册地址都是在那里。那我们中国有那些地方有这样的税收优惠政策呢，一般这些政策都是分布在，经济比较落后，或者少数民族聚集地，还有一些岛屿，比较偏远的地方，霍尔果斯，重庆黔江少数名族聚集地，崇明岛等地。
其实在中国的东部江苏，也有这样的税收绿洲，它位于经济比较发达的城市，交通便利，他还具有大规模的影视产业基地，汇聚了很多，浙江，上海，北京等影视，广告，软件，游戏等文化企业，当地对总部经济招商政策也是大力的支持。给于企业足够的税收奖励扶持企业发展，让企业做得更强。
税收洼地不需要企业实体办公，注册地址到当地就可以享受这样的政策。就和阿里巴巴把注册地址放在开曼群岛一样。对于入驻的企业，分公司，新公司，或者总部直接迁移可以享受到增值税地方留存50%-70%的奖励（地方留存50%），所得税可以享受地方留存50%-70%的奖励（地方留存40%）纳税大户一事一议，只要大企业愿意注册到当地带动经济发展。会给到企业很大的税收政策。
在江苏税收洼地，成立的小规模的个人独资企业，当地为了让企业快速成长。企业所得税享受的是核定征收，核定的利润率为10%，在按照5%-35%上交个税，后减去一个速算扣除数，所得税利率在0.5%-3.1%。减少中小企业在发展中缺少资金的压力。
入驻享受江苏税收洼地的形式，一般企业选择办理分公司，业务分流把总公司部分业务转移到分公司（分公司独立核算）。新公司，总部转包一些业务到新公司，让新公司享受政策。总部直接迁移，这就是大规模的动作了，总部迁移一般当地的税务都会有要求，当然您是合理纳税当地税务也没有办法，迁移以后总公司所有业务享受税收奖励政策。
1.无享受税收优惠政策：某服务类企业，1000万的开票额，利润率为40%，增值税应交纳税额为：60万，所得税应缴纳税为：100万，附加税应交税为：7.2万，综合税收为：167.2万
2.享受税收优惠政策：某服务类企业，1000万的开票额，利润率为40%，增值税应交纳税额为：39—45万，所得税应缴纳税额为：65—75万，附加税应交税为：7.2万，综合应缴纳税额为：111.2万—127.2万
依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业避税方式有很多，然而合理报税才是企业节税、避税的优秀选择。在总部经济招商如此风靡的当下，如何选取适合自己的税收优惠政策是企业头疼的问题。选取合适的园区不仅能够提高企业实际利润，也可以重组税务结构，避免麻烦。园区的优劣不仅是取决于税收奖励的高低，更看中的是稳定性以及处理各种后期问题的及时性。这些都离不开地方的支持程度。
国内国外很多大企业都会到处寻找各种税收优惠政策为企业做纳税筹划，按时如实纳税是企业的本分，可是不是盲目的纳税，通过税收筹划不仅能合理合法纳税还能为企业节省大部分税收，从而实现收益大化，这里所说的税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段，国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。
一、一般情况下，企业都是面临增值税、企业所得税和个人所得税问题。
1、增值税在我们税收优惠政策的帮助下，纳税100万可以节省25-35万的税收：增值税地方政府留存是50%（另外50%上缴国库）可以拿出地方留存部分的50%-70%奖励企业，扩大再生产。
2、针对企业所得税方面，企业都很苦恼成本票不好找，很多企业是高利润行业，因为成本票没办法拿到，所以企业所得税是相当高，什么办法可以解决这种问题？
在有税收优惠政策的园区成了个人独资企业（当然个人独资企业的法人好是公司的亲属，因为企业法人基本户的钱可以直接转入法人私人银行卡，也就是可以直接提现）个人独资企业直接跟总公司开展业务往来，为企业提供成本票，这部分成本票一般是以咨询、服务、策划、会议会展、技术推广等等形式。
同时个人独资企业除了增值税享受50%-70%的比例奖励以为，个人所得税可以核定征收（税率0.5%-3.1%）个人独资企业的综合税率可以控制在5.41%，全部可以开专票。
3、企业所得税除了成本票能解决以外（节省企业所得税）个人独资企业专票可以抵扣增值税3%。同时企业所得税也能享受地方留存部分50%-70%的税收奖励（企业所得税地方留存40%）
5、奖励时限：当月纳税，次月奖励。一般是次月25-月底之前到账。
二、很多企业会觉得听起来很麻烦，办理流程会不会太复杂？费用会不会太高？
1、办理有限公司（分公司）全部由园区专人“一条龙”处理，出执照后只需要法人到园区工商、税务报道一次（一天可以办理完）
2前期只需要法人提供身份证信息和办理公司的信息（如：注册资本、经营范围、公司名称等）
依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业避税方式有很多，然而合理报税才是企业节税、避税的优秀选择。在总部经济招商如此风靡的当下，如何选取适合自己的税收优惠政策是企业头疼的问题。选取合适的园区不仅能够提高企业实际利润，也可以重组税务结构，避免麻烦。园区的优劣不仅是取决于税收奖励的高低，更看中的是稳定性以及处理各种后期问题的及时性。这些都离不开地方的支持程度。
作为企业来说税收筹划是很有好处的。不仅合法纳税还能为企业节省税收用来扩大经营、再生产，对当地政府来说这是“双赢”。作为纳税人的您，怎么看呢？